Ang isang cash flow statement ay isang ulat sa pananalapi na naglalarawan sa mga mapagkukunan ng cash ng isang kumpanya at kung paano ginugol ang cash na iyon sa isang tinukoy na tagal ng panahon. Hindi kasama rito ang mga item na hindi pang-cash tulad ng pamumura. Ginagawa nitong kapaki-pakinabang para sa pagtukoy ng panandaliang posibilidad na mabuhay ng isang kumpanya, partikular ang kakayahang magbayad ng mga singil. Sapagkat ang pamamahala ng daloy ng salapi ay napakahalaga para sa mga negosyo at partikular na maliliit na negosyo, inirekumenda ng karamihan sa mga analista na pag-aralan ng isang negosyante ang isang pahayag ng daloy ng cash ng hindi bababa sa bawat quarter.
Ang pahayag ng daloy ng cash ay katulad ng pahayag sa kita kung saan itinatala nito ang pagganap ng isang kumpanya sa isang tinukoy na tagal ng panahon. Ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawa ay ang pagsasaalang-alang sa kita ay isinasaalang-alang din ang ilang mga item na hindi pang-account sa accounting tulad ng pamumura. Inalis ng pahayag ng daloy ng cash ang lahat ng ito at ipinapakita nang eksakto kung magkano ang aktwal na pera na nalikha ng kumpanya. Ipinapakita ng mga pahayag ng daloy ng cash kung paano gumanap ang mga kumpanya sa pamamahala ng mga pag-agos at pag-agos ng cash. Nagbibigay ito ng isang mas matalas na larawan ng kakayahan ng isang kumpanya na magbayad ng mga nagpapautang, at pananalapi paglago.
Ito ay perpektong posible para sa isang kumpanya na ipinapakita na kumikita ayon sa mga pamantayan sa accounting upang mapunta sa ilalim kung walang sapat na cash sa kamay upang magbayad ng mga bayarin. Ang paghahambing ng halaga ng cash na nabuo sa natitirang utang, na kilala bilang 'operating cash flow ratio,' ay naglalarawan ng kakayahan ng kumpanya na maglingkod sa mga pautang at bayad sa interes. Kung ang isang bahagyang pagbagsak sa dalawampung kwenta ng daloy ng kumpanya ay malalagay sa panganib ang kakayahang gumawa ng mga pagbabayad sa utang, ang kumpanyang iyon ay nasa isang peligrosong posisyon kaysa sa isang mas mababa ang kita sa net ngunit isang mas malakas na antas ng daloy ng cash.
Hindi tulad ng maraming mga paraan kung saan maaaring maipakita ang mga naiulat na kita, mayroong maliit na magagawa ang isang kumpanya upang manipulahin ang sitwasyong cash nito. Paghadlang sa anumang tahasang pandaraya, sinasabi ng pahayag ng daloy ng cash ang buong kuwento. Ang kumpanya ay maaaring may pera o wala. Ang mga analista ay titingnan nang mabuti ang cash flow statement ng anumang kumpanya upang maunawaan ang pangkalahatang kalusugan nito.
BAHAGI NG PAHAYAG NG daloy ng CASH
Ang mga pahayag sa daloy ng salapi ay inuri ang mga resibo ng cash at bayad ayon sa kung nagmula ito sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan, o financing. Ang isang pahayag ng daloy ng cash ay nahahati sa mga seksyon ng pareho ng tatlong mga lugar na ginagamit sa loob ng negosyo:
• Cash mula sa Mga Operasyon - ito ay cash na nabuo mula sa pang-araw-araw na pagpapatakbo ng negosyo.
• Cash mula sa Pamumuhunan - cash na ginamit para sa pamumuhunan sa mga assets, pati na rin ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng iba pang mga negosyo, kagamitan, o iba pang pangmatagalang mga assets.
• Cash mula sa Financing - Bayad na natanggap o natanggap mula sa pag-isyu at paghiram ng mga pondo. Kasama rin sa seksyong ito ang mga dividend na binayaran. (Kahit na kung minsan ay nakalista ito sa ilalim ng cash mula sa mga operasyon.)
• Net na Pagtaas o Pagbawas sa Cash - ang pagtaas ng cash mula sa nakaraang taon ay isusulat nang normal, at ang pagbawas sa cash ay karaniwang nakasulat sa (mga braket).
Kahit na ang mga pahayag ng daloy ng cash ay maaaring bahagyang mag-iba, lahat sila ay nagpapakita ng data sa apat na seksyon na nakalista dito.
Klasipikasyon ng mga reception at bayad sa cash
Cash mula sa Financing
Sa simula ng siklo ng buhay ng isang kumpanya, ang isang tao o pangkat ng mga tao ay may naisip na ideya para sa isang bagong kumpanya. Ang paunang pera ay nagmula sa mga may-ari o hiniram ng mga may-ari. Ito ay kung paano ang 'bagong kumpanya ay' financed. ' Ang pera na inilagay ng mga may-ari sa kumpanya ay inuri bilang isang aktibidad sa financing. Pangkalahatan, ang anumang item na maiuri sa balanse bilang alinman sa isang pangmatagalang pananagutan o isang equity ay magiging isang kandidato para sa pag-uuri bilang isang aktibidad sa pananalapi.
Cash mula sa Pamumuhunan
Ang mga may-ari o tagapamahala ng negosyo ay gumagamit ng paunang pondo upang bumili ng kagamitan o iba pang mga assets na kailangan nila upang patakbuhin ang negosyo. Sa madaling salita, ini-invest nila ito. Ang pagbili ng pag-aari, halaman, kagamitan, at iba pang mga produktibong assets ay inuri bilang isang aktibidad sa pamumuhunan. Minsan ang isang kumpanya ay may sapat na cash ng sarili nitong maaari itong magpahiram ng pera sa ibang negosyo. Ito rin ay maiuri bilang isang aktibidad sa pamumuhunan. Pangkalahatan, ang anumang item na maiuri sa balanse bilang isang pangmatagalang pag-aari ay magiging isang kandidato para sa pag-uuri bilang isang aktibidad sa pamumuhunan.
Cash mula sa Mga Operasyon
Ngayon ang kumpanya ay maaaring magsimulang gumawa ng negosyo. Nakuha ang pondo at binili ang kagamitan at iba pang mga assets na kailangan nito upang mapatakbo. Nagsisimula itong magbenta ng paninda o serbisyo at magbayad para sa renta, panustos, buwis, at lahat ng iba pang mga gastos sa pagnenegosyo. Ang lahat ng mga cash inflow at outflow na nauugnay sa paggawa ng trabaho kung saan itinatag ang kumpanya ay maiuri bilang isang aktibidad ng pagpapatakbo. Sa pangkalahatan, kung ang isang aktibidad ay lilitaw sa pahayag ng kita ng kumpanya, ito ay isang kandidato para sa seksyon ng pagpapatakbo ng pahayag ng cash flow.
Mga Paraan ng Paghahanda ng Pahayag ng Daloy ng Cash
Noong Nobyembre 1987, ang Financial Accounting Standards Board (FASB) ay naglabas ng isang 'Pahayag ng Pananalapi sa Pamantayan sa Accounting' na nangangailangan ng mga negosyo na mag-isyu ng isang pahayag ng daloy ng salapi sa halip na isang pahayag ng mga pagbabago sa posisyon sa pananalapi. Mayroong dalawang pamamaraan para sa paghahanda at paglalahad ng pahayag na ito, ang direktang pamamaraan at ang hindi direktang pamamaraan. Hinihikayat ng FASB, ngunit hindi kinakailangan, ang paggamit ng direktang pamamaraan para sa pag-uulat. Ang dalawang pamamaraan ng pag-uulat ay nakakaapekto lamang sa pagtatanghal ng seksyon ng pagpapatakbo lamang. Ang mga seksyon ng pamumuhunan at financing ay ipinakita sa parehong paraan anuman ang mga pamamaraan sa pagtatanghal.
Direktang Paraan
Ang direktang pamamaraan, na tinatawag ding paraan ng pahayag ng kita, ay nag-uulat ng mga pangunahing klase ng pagpapatakbo ng mga resibo ng cash at pagbabayad. Ang paggamit ng pamamaraang ito ng paghahanda ng isang cash statement ay nagsisimula sa natanggap na pera at pagkatapos ay binabawas ang ginastos na pera, upang makalkula ang net cash flow. Ang pamumura ay ibinukod nang sama-sama sapagkat, kahit na ito ay isang gastos na nakakaapekto sa netong kita, hindi ito pera na ginastos o natanggap.
Hindi Direktang Paraan
Ang pamamaraang ito, na tinatawag ding paraan ng pagkakasundo, ay nakatuon sa kita ng net at sa net cash flow mula sa mga operasyon. Ang paggamit ng pamamaraang ito ay nagsisimula sa net income, nagdaragdag ng pagbaba ng halaga, pagkatapos ay kinakalkula ang mga pagbabago sa mga item sa balanse. Ang resulta ay ang parehong netong cash flow na ginawa ng direktang pamamaraan. Ang di-tuwirang pamamaraan ay nagdaragdag ng pamumura sa equation sapagkat nagsimula ito sa netong kita, kung saan ang pagbawas ng halaga ay binawas bilang isang gastos. Hindi alintana kung direkta o hindi direktang pamamaraan ang ginamit, ang seksyon ng pagpapatakbo ng pahayag ng daloy ng cash ay nagtatapos sa netong cash na ibinigay (ginamit) ng mga aktibidad sa pagpapatakbo. Ito ang pinakamahalagang item sa linya sa pahayag ng daloy ng cash. Ang isang kumpanya ay kailangang makabuo ng sapat na cash mula sa mga operasyon upang mapanatili ang aktibidad ng negosyo. Kung ang isang kumpanya ay patuloy na kailangang mangutang o kumuha ng karagdagang capitalization ng mamumuhunan upang mabuhay, ang pangmatagalang pagkakaroon ng kumpanya ay nasa peligro.
Mga WORKSHEET NG FLOW ng ONLINE CASH
Ang pagkamit ng isang positibong daloy ng cash ay hindi nagkataon. Kailangan mong gawin ito. Kailangan mong pag-aralan at pamahalaan ang iyong cash flow upang mas mabisa ang kontrol sa pag-agos at pag-agos ng cash. Inirekomenda ng U.S. Small Business Administration na magsagawa ng pagtatasa ng cash flow upang matiyak na mayroon kang sapat na cash bawat buwan upang masakop ang iyong mga obligasyon sa darating na buwan. Ang SBA ay mayroong libreng cash flow worksheet pwede mong gamitin. Bilang karagdagan, ang karamihan sa mga pakete ng software ng accounting ay nakatuon sa mga maliliit o katamtamang laking negosyo - tulad ng Mga Quickbook ay makakatulong sa iyo na makagawa ng isang cash flow statement. Mayroon ding iba pang mga website na nag-aalok ng mga libreng template, kasama ang Mga Solusyon sa Winsmark na Negosyo at Opisina ng Depot .
MGA SEKSYON SA PAGPAPELIGRO AT PAG-INVESTO
Ang mga daloy ng salapi, papasok at palabas, na nagreresulta mula sa mga aktibidad sa financing at pamumuhunan ay nakalista sa parehong paraan kung ang direkta o hindi direktang paraan ng pagtatanghal ay ginagamit.
Mga Daloy ng Cash mula sa Pamumuhunan
Ang pangunahing mga item sa linya sa seksyong ito ng cash flow statement ay ang mga sumusunod:
• Mga Gastos sa Kapital. Ang figure na ito ay kumakatawan sa pera na ginugol sa mga item na tumatagal ng mahabang panahon tulad ng pag-aari, halaman, at kagamitan. Kapag tumaas ang paggastos sa kapital, madalas na nangangahulugang lumalawak ang kumpanya.
• Mga Kita sa Pamumuhunan. Ang mga kumpanya ay madalas na kukuha ng ilan sa kanilang labis na cash at mamuhunan ito sa isang pagsisikap upang makakuha ng isang mas mahusay na pagbabalik kaysa sa magagawa nila sa isang savings account o pondo sa merkado ng pera. Ipinapakita ng figure na ito kung magkano ang nagawa o nawala ng kumpanya sa mga pamumuhunan na ito.
• Mga Pagbili o Pagbebenta ng Mga Negosyo. Ang figure na ito ay nagsasama ng anumang pera na ginawa ng kumpanya mula sa pagbili o pagbebenta ng mga subsidiary na negosyo at kung minsan ay lilitaw sa mga cash flow mula sa seksyon ng mga aktibidad sa pagpapatakbo, kaysa dito. Mga Daloy ng Cash mula sa Pagpopondo Ang mga pangunahing linya ng item sa seksyong ito ng cash flow statement ay may kasamang mga bagay tulad ng:
• Mga Dividen na Bayad. Ang bilang na ito ay ang kabuuang halaga ng dolyar na binayaran ng kumpanya sa mga dividend sa tinukoy na tagal ng panahon.
• Pagbibigay / Pagbili ng Karaniwang Stock. Ito ay isang mahalagang numero dahil ipinapahiwatig nito kung paano pinopondohan ng isang kumpanya ang mga aktibidad nito. Ang mga bago, mabilis na lumalagong mga kumpanya ay madalas na naglalabas ng bagong stock at nagpapalabnaw sa halaga ng mga mayroon nang pagbabahagi sa paggawa nito. Gayunpaman, ang kasanayang ito ay nagbibigay ng pera sa isang kumpanya para sa pagpapalawak. Sa paglaon, kapag ang kumpanya ay mas matatag na nasa posisyon na bumili muli ng sariling stock at sa ganitong paraan tataas ang halaga ng mga mayroon nang pagbabahagi.
• Pagbibigay / Pagbabayad ng Utang. Sasabihin sa iyo ng numerong ito kung ang kumpanya ay nanghiram ng pera sa panahon o nagbayad ng pera na dating hiniram. Ang panghihiram ay ang pangunahing kahalili sa pag-isyu ng stock bilang isang paraan para sa mga kumpanya na makalikom ng kapital.
Ang pahayag ng daloy ng cash ay ang pinakabago sa tatlong pangunahing mga pahayag sa pananalapi na inihanda ng karamihan sa mga kumpanya at kinakailangang isampa sa Securities and Exchange Commission ng lahat ng mga kumpanya na traded sa publiko. Karamihan sa mga bahagi na ipinakita nito ay naiulat din, bagaman madalas sa ibang format, sa isa sa iba pang mga pahayag, alinman sa Income Statement o ang Balance Sheet. Gayunpaman, nag-aalok ito sa tagapamahala, namumuhunan, nagpapahiram, at tagapagtustos ng isang kumpanya ng isang pagtingin sa kung paano ito ginagawa sa pagtugon sa mga panandaliang obligasyon nito, hindi alintana kung ang kumpanya ay nakakakuha ng kita.
BIBLIOGRAPHY
Brahmasrene, Tantatape, at C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Sinusuri ang Mga Kagustuhan sa Format ng Pahayag ng Daloy ng Cash.' Ang CPA Journal. Oktubre 2004. Hey-Cunningham, David. Mga Pahayag sa Pinansyal na Na-Demify. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Ang Pormula para sa Pagtukoy ng Daloy ng Cash.' Denver Business Journal. 2 Hunyo 2000. Taulli, Tom. Ang Patnubay sa Edgar Online sa Pag-decode ng Mga Pahayag sa Pinansyal. J. Ross Publishing, 2004. 'Sampung Mga Paraan upang Pagbutihin ang Maliit na Daloy ng Cash ng Negosyo.' Journal ng Accountancy. Marso 2000. 'Pag-unawa sa Daloy ng Cash,' Serye sa Pananalapi sa Pananalapi, Pamamahala ng Maliit na Negosyo ng Estados Unidos Copyright © 2009 Mansueto Ventures LLC. Nakalaan ang lahat ng mga karapatan. Inc.com, 7 World Trade Center, New York, NY 10007-2195.
